外国人在美国的不动产投资，通常有以下三种用途：1、自住房；2、出租房；3、买卖交易。本文，我们将分别针对这三种不同投资用途，具体阐述外国人在美投资不动产的税务问题。

互联网时代，很多外国人足不出户，单靠着电脑和网线就把美元赚到手：他们中有做亚马逊跨境电商生意的；有拍视频在Youtube上投放的；有将照片卖给美国图片库公司的；有炒美股的；还有海外购房者们…尽管他们没有美国身份，也从未入境过美国，但只要有美国境内收入和生意相关收入，必须报美国税。

重磅！2019年9月6日，美国税务局针对特定公民(已弃籍或计划弃籍的美国公民)，最新颁布了“特定前公民适用之补救程序”。符合豁免资格的人士，将被免除一切未支付税款、罚款和利息！此外，针对弃籍不合规者存在的税务不合规、未提交8854表格等情况，本文分别给出了相应的“补救措施”。

除了前文介绍的两种税务筹划策略：1、弃籍前，通过礼物赠与或财产转让，降低资产或收入；2、弃籍前，出售自住房。本文，我们将继续介绍两种可行的避税策略：1、利用“递延资产”降低“弃籍税”；2、通过“成本提升规则”调整“视为出售”的“成本基数”。并介绍如何计算“真实出售”时的收益。

作为本专栏“弃籍税”专题系列文章之一，这篇文章，我们主要从实务角度，介绍“弃籍税”的计算方法，以及“涵盖弃籍者”如何申报税表，如何延期缴纳“弃籍税”，等。

弃籍无小事。前有2005年，“玻璃大王”曹德旺全家弃籍，约莫交了2.8亿的“弃籍税”；后有2019年，俄罗斯亿万富豪廷科夫因2013年弃籍时，虚报、瞒报收入和海外资产等数罪并罚，面临高达8亿美元的罚款和6年监禁。本文我们将详解什么是税务上的弃籍，并介绍几种常见的弃籍税务筹划策略。

本文通过具体案例分析，详细阐述在美国用“1031交换”投资房地产时，如何在报税时调整“成本基数”、计算“Boot”(交换补偿物)；如何通过税务筹划，将交换性购入商用房转变为主要住所出售，享受出售主要住所“单身报税25万美元/夫妻合报50万美元”的免税额等税务情况。

为鼓励海外投资人投资美国房地产，美国税法允许使用“1031交换”(同类财产交换法)获得税务优惠。即只要投资人在满足条款的前提下，在限定时间内完成出售物业并交换性购入同类物业，则出售物业的增值无需在当年交税，延迟到出售同类物业时才交税。这无形中增加了投资人的现金流和潜在投资收益。

双重税务身份，一般指个人从非税务居民变成税务居民，或反之。个人在当年便拥有两种报税身份。通常发生在个人抵达或离开美国那年。常见的有：新移民、弃籍者、EB5、EB1C等签证首次入境美国者。本文将详解可以选择的三种报税身份，以及三种身份的利弊。

披露海外资产情况、申报国际信息报表，大部分美国华人都知道，但几乎每个人都抱着侥幸心理，瞒报或虚报。从2020年元旦起，随着880万海外隐瞒资产账户被逐步曝光，对隐瞒海外资产信息的报税人，美国税务局要动真格了！本篇文章，我们主要详细介绍两种“补救措施”，帮助报税人及时补救。

在全球一体化背景下，许多拥有美国境外公司的投资者移民美国，而美国税务居民也在海外投资公司。跨境交流，首先要界定各种外国公司在美国税法上的分类。在搞清楚分类后，我们将详解外国实质性公司及其美国股东的纳税规则和税收规定，逐一给出合理的避税策略。

随着全球一体化，全球经济呈现“你中有我，我中有你”的交融态势。拥有美国境外公司的投资者移民美国，而美国税务居民也在海外投资公司。中美税法差异大，首先了解外国公司对应美国税法中的分类至关重要。本篇将介绍美国税法定义下外国公司的分类和税务情况。

近年来，众多企业赴美开公司做生意或投资，尤其以跨境电商为首的跨境贸易。跨境贸易涉及多国税务，美国税法又复杂。为防止外国人利用交易定价逃税，IRS设立5472表格让外国人持股超过(含)25%的美国公司和在美从事商贸的外国公司，每年申报与关联方的交易。若未申报，最低罚款2.5万美元。

近年来，跨境电商赴美开展跨境贸易，尤其是亚马逊开店，已经成为主流。但复杂的中美税务却让他们倍感压力，为此本专栏特别推出“跨境贸易税务专题”，探讨如何规避税务风险，节税省税。本文详解的926表格，用于掌握美国企业或个人向境外汇款、转让资产的动向，如果未提交，最高罚款将达10万美元。

从美国税务角度看，非居民的“美国无形资产”、“非美国的有形资产”二者的转让不受美国转让税或赠与税的影响。美国公民和税务居民则相反。因此，高净值人士在移民前应尽早对二者进行合理规划，以使财产免受美国所得税、遗产税和赠与税的影响，这个目标通常可以通过设立一个结构合理的信托计划来实现。

高净值人士移民美国主要会碰到所得税、遗产税和赠与税三大联邦税。不同身份人士征税范围不同，尽早了解并做好移民前税务规划至关重要。对此，本专栏特别推出“移民美国前税务筹划”系列，探讨赴美移民如何减少所得税、遗产税和赠与税；如何规避税务风险，节税省税。

5471表格是让美国报税人申报在海外的持股情况，包括美国报税人与持股公司之间的往来交易及持股公司的收入情况，以防止报税人通过外国公司逃税漏税。凡是美国报税人在海外持有10%及以上外国公司的股权，或者满足高级职员的申报条件，都必须申报该表格。

本篇是“海外资产信息申报系列”的第二篇：详解如何申报“境外信托及赠与信息(3520表格)”，内容主要包括：哪些人需要申报？需要申报哪些赠与、遗产和国外信托相关交易？申报门槛是多少？如何提交以及截止日期？文末会以问答式解答客户经常遇到的问题。

本篇是“海外资产信息申报系列”的上篇，主要讲如何申报“海外金融账户(FBAR)”和“海外金融资产(Form 8938)”，具体包括：什么是FBAR和Form 8938？相应处罚？哪些人需要申报？申报的金额门槛？如何申报？截止日期？两者的区别？常见需要申报的情况？等。

本人是美国联邦国税局授权的ITIN认证指定代理人(Certifying Acceptance Agent, CAA)，在本文将分享什么人需要申请ITIN；需要申请ITIN的常见情况；如何申请和更新ITIN；如何选择申请理由；如何准备相关证明文件；以及不需要提交税表的五种情况。