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“补救措施”，该选择“自愿披露计划(VDP)”？还是“简化申报程序”？
本文，我们主要通过“对比”的方式，比较“自愿披露计划(VDP)”和“简化申报程序(Streamlined Procedures)”二者的异同点，帮助税务违规者选择适用的“补救措施”。比较对象包括：1、主观“故意”vs“非故意”；2、适用群体不同；3、罚款轻重；4、难易程度；等。
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跨境贸易
(下篇)如何区分和认定美国税务居民和非税务居民？
美国居民如何获得国外税收抵免？
(上篇)如何区分和认定美国税务居民和非税务居民？
如何申请美国个人报税识别号码(ITIN)？
如何申报海外金融账户和金融资产信息？(FBAR vs Form 8938)
美国海外所得收入和住房豁免（FEIE）
如何选择美国的公司形式?
注册公司
外国人投资美国房地产
1031交换
双重税务身份报税
移民前税务筹划
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Feb 275 min read
“税务合规”，如何判定主观“故意”或“非故意”？
如果报税人以往未遵守报税规定，美国税务局为其提供了三种“补救措施”。通常，在“补救措施”中，“故意”和“非故意”只能“二选一”。一旦提交的任一合规请求被拒，“补救措施”的大门，将对纳税人全部关闭！因此，在决定要采用哪种“补救措施”前，首先应充分了解“故意”和“非故意”之间的区别。
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Feb 266 min read
为什么要“税务合规”？(内附“案例分享”)
“君子不立危墙之下”，税务合规很重要！因为税务合规大势不可逆转，如果违规，将导致众多严重后果。包括：声誉和品牌受损；运营中断；财务风险；纸面富贵；天价罚款和牢狱之灾等。因此，建议纳税人赶在税务局发现前，及时审查海外收入、国际信息报表等，尽早完成税务合规，以规避天价罚款和牢狱之灾。
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Feb 236 min read
税务筹划：高净值人士、企业主，如何避免“美国税务审计”？
作为“如何通过有效税筹，规避美国税务审计？”版块的下篇，本文将继续针对高净值人士、企业主，详细介绍不同人群的税务筹划策略。包括：1、拥有海外金融资产的高净值人士；2、美国税务局审计聚焦的“高收入者、中大型合伙企业和公司”。
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Feb 225 min read
新移民、弃籍者，如何有效税筹规避“美国税务审计”？
本文，我们针对新移民、弃籍者等不同群体，分别探讨适用的税务筹划策略，以规避潜在的税务审计风险。作为高净值移民的首选地，近年来，由于不堪税负等因素，弃籍人数屡创新高。一边是移民界的“香馍馍”，一边是税务界“烫手的山芋”。如此冰火两重天，只有尽早进行税务筹划，才能运筹帷幄，决胜千里。
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Feb 215 min read
S Corp、LLC等美国企业的税务审计
作为“美国公司税务审计”专题系列文章之一，本文将针对“税收透明体”——S类公司(S Corp)、LLC等合伙企业，详细介绍美国公司税务审计的“高发区”。包括：“股东税基”；不合理薪资；企业负债；涉及多层架构的合伙企业；为外国投资者代缴税款；等。
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Feb 197 min read
美国税务局如何审计C类公司(C Corp)？
本文，主要介绍美国税务局如何审计C类公司(C Corp)？包括：1、跨国公司、外国人赴美投资，可能滥用“关联方交易的定价”等政策，避税或逃税；2、当清算美国公司时，需警惕可能要申报926表格；3、为了避免“双重征税”，C类公司给股东开出的高额工资单，可能触发审计；4、养老金计划。
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Feb 166 min read
企业审计的“雷区”有哪些？
针对企业在经营过程中，有哪些方面，容易被美国税务局审计？本文承上启下，继续介绍以下三个容易被审计的“雷区”：1、独立承包商(1099表格)vs公司职员(W2表格)；2、“刺破公司面纱”(Piercing the Corporate Veil)；3、记录保存的重要性；等。
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Feb 135 min read
凛冬将至，小企业审计概率将提高50%！
近年来，得益于预算增加，美国税务局宣布：小企业审计概率将提高50%！对此，本文将围绕企业审计的“重灾区”，详细介绍：哪些情况容易触发税务审计？包括：什么是“正常”且“必要”的商业开支？什么是“实质重于形式”原则？在后续文章，我们将继续详述其他三个“企业审计的‘重灾区’”。
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Feb 96 min read
哪些是美国税务审计的高危人群？
美国国库空虚，亟需追回欠税填充国库。未来几年，美国税务审计大势所趋，必是浩浩汤汤，不可阻挡。本文将详细介绍，美国税务审计的“高危人群”。包括：拥有外国收入或资产，非法转移资产到离岸账户的纳税人；提交Sch C附表的自雇人士；夸大Sch A附表的扣除额；现金买房者；独立分包商等。
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Feb 85 min read
未合规申报FBAR、3520、5471等国际信息报表，将面临严重处罚！
很多人有海外银行账户、理财保险、海外公司(或合伙企业)股份、信托、礼物赠与等金融资产。漏报外国收入或国际信息报表，历来都是税务局的重点关注和打击对象。其处罚的严苛程度，不亚于“税务欺诈”和“恶意逃税”，严重者更是要追究民事和刑事责任。本文将详细介绍未合规申报国际信息报表的处罚。
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Feb 65 min read
逃税或未合规申报美国税表，会有哪些处罚？
通常，美国税务局征讨税款的法定期限为10年。但是，在某些特殊情况下，10年可以一直顺延。本文将详细介绍，如果纳税人未及时或合规申报税表，会受到哪些处罚？包括：1、与准确性相关的处罚；2、未及时提交税表的罚款(包括合伙企业、C类或S类公司税表）；3、逾期缴税的罚款；4、税务欺诈；等
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Feb 56 min read
如何避免被审计？美国税务审计的时效期有哪些？
为了尽量不扰民，在税务执法上，美国税法规定：仅在有效的审计时效期内(通常为3年)，可以随时“翻旧账”，审查纳税人的税表。一旦该时效期一过，则纳税人可以高枕无忧。但是，如果纳税人税务违规，则审计有效期将延长至6年或更长时间。本文将详细介绍联邦税务局和州政府的审计时效期。
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Jan 307 min read
为什么被审计？美国税务局如何审计？(内附“案例分享”)
美国税务审计，一般包括：联邦税务局审计、州政府审计、地方政府审计。本文将结合实际案例，详细介绍税务局审计、州政府审计的一般流程、审查的“三种方式”，以及选择“审计对象”的“四种方式”等内容。针对赴美投资经营的跨境电商等公司，在美常遇到的跨国、跨州税务问题，也做了详细的介绍。
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Jan 297 min read
山雨欲来！美国税务局AI审计“重拳出击”
拜登政府签署《2022年通胀削减法案》，斥资800亿美元，用于提高美国国税局的税收执法和合规力度。2023年4月6日，针对上述法案，税务局公布了为期10年的“战略运营计划”，宣布将引入AI等技术提高审查技能，并加大对复杂税表、高收入人群、大型公司的执法和处罚力度。
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Dec 5, 20234 min read
税务筹划：拥有“被动外国投资公司(PFIC)”的高净值人士或跨国公司，如何规避美国“超额利润分配”罚款？
作为“被动外国投资公司(PFIC)”避税策略专题的下篇，本文继续针对高净值人士、拥有外国公司的美国报税人，以及美国跨国公司等不同人群和公司实体，给出相应的“避税策略”。
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Nov 29, 20235 min read
避税策略：外国投资基金等“被动外国投资公司(PFIC)”的美国股东，如何避免“惩罚性”税款？
本文，我们将结合长期的国际税务经验，主要围绕“美国税务居民”给出避税策略。在后续文章中，我们将继续针对高净值人士、美国跨国公司等不同人群和公司实体，对其持有“被动外国投资公司(PFIC)”的美国报税人，给出“避税策略”和节税建议。
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Nov 29, 20235 min read
持有“被动外国投资公司”股份的美国人，必须申报8621表格
为了财富安全或传承，很多人通过信托或合伙企业，直接或间接持有“被动外国投资公司(Passive Foreign Investment Company, PFIC)”的股份。殊不知，该行为可能要申报8621表格。
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Nov 22, 20236 min read
持有权益10%及以上，海外私募基金等“外国合伙企业”的美国人，必须申报8865表格
“外国合伙企业”，包括海外私募投资基金、资产管理基金等，当其中的“美国报税人”，持有权益10%及以上，必须申报8865表格。若未及时或正确申报，最低罚款一万美元，故意不提交等情节严重者，将面临刑事处罚。
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Jun 21, 20235 min read
如何计算“FDII”(美国出口税收优惠)和“BEAT”(美国最低税)？
在“数字经济时代”，“川普税改”设立“FDII”的目的是：鼓励跨国公司将“无形资产”回流到美国；而设立“BEAT”的初衷，则是旨在通过最低税，防止苹果、微软、谷歌等大型跨国公司花式避税。本文，我们将通过分析两个具体的案例，详细介绍“FDII”和“BEAT”是如何计算的。
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海外赠与和遗产
5471表格
弃籍
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