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“山雨欲来风满楼”
2023年初，美国政府已经触及31.4万亿美元的法定债务上限，更严重的是，美债依然像一匹脱缰的野马，呈加速上升势头。
“当家才知柴米贵。”
国会参、众两院为此操碎了心。
美国家大业大，开销也大，“节流”谈何容易，只能“开源”，增加税收！
为此，拜登政府签署《2022年通胀削减法案》，斥资800亿美元，用于提高美国国税局的税收执法和合规力度。
粮草充沛，兵强马壮。
美国税务局化身“锦衣卫”，利刃出鞘，正式开启全球税务追缴模式：
2023年4月6日，针对上述法案，“重拳出击”，公布了为期10年的“战略运营计划”，宣布将引入AI(人工智能)等高精尖端技术提高审查技能，并加大对复杂税表、高收入人群、大型公司的执法和处罚力度；
同年9月，旋即推出“AI审计计划”，誓言要向高收入者、大型合伙企业和公司，征缴税款！
“法网恢恢，疏而不漏。”
“AI审计计划”的目标，可以概况为：“捉大放小，有的放矢。”
“捉大放小”：
主要指加大对高收入、高净值人士，大型合伙企业和公司的税务审查力度。
具体措施包括：
优先处理高收入案件
在本专栏的以下文章：
我们已经提到：
2021年，美国新闻网站ProPublica发布报告，揭示了前25位最富有的美国人，尽管他们的财富在不断增加，但实际所得税税率却远低于普通人。
“闻有国家者，不患寡而患不均，不患贫而患不安。”
深谙此道的美国税务局，专项打击，将未来的审计重点聚焦在：
年收入超过100万美元，且税赋超过25万美元的纳税人身上。
利用AI等前沿技术，对大型合伙企业和跨国公司发起审查
为了避税，苹果、微软、谷歌等大型跨国公司，“八仙过海各显神通”，通过层层架构，形成了像“俄罗斯套娃”一样错综复杂的全球避税结构。
对此，税务局利用AI技术，抽丝剥茧，层层追踪，各个击破：通过掌握不同层面公司的情况，了解各层面公司是否正确申报收入，从而将母子等关联公司一网打尽。
对大型合伙企业的审查，从2021年开展至今，税务局将进一步对以下两类群体进行审查：
逐个审查75个平均资产超过100亿美元的特定大型合伙企业。
包括：对冲基金、公开交易合伙企业、私募股权集团、房地产投资者、大型律师事务所，等。
向500个资产超过1000万美元的大型合伙企业发出合规警报。如果该企业存在以下情况：
即资产负债表和资本账户，上年年终余额与次年年初余额之间存在差异，且未附上解释差异的必要说明。
“有的放矢”：
除了上述专项严查，税务局还将扩大以下领域的审查：
数字资产
随着数字资产生态系统的日趋丰富，美国税务局正在扩大其征税范围。
就联邦税而言，数字资产被视作财产予以处理。
适用于财产交易的一般税收原则，也同样适用于数字资产交易。纳税人可能要申报其数字资产的相关活动。
通过初步审查，税务局发现：纳税人在数字资产申报领域的违规率竟高达75%！
鉴于数字资产的迅猛发展，税务局将进一步对其加强审查。
未申报FBAR等国际信息申报表
在本专栏的以下文章：
我们有提到：
披露海外资产情况、申报国际信息报表，大部分美国华人都知道，但几乎每个人都抱着侥幸心理，瞒报或虚报。这是因为防止逃税的《银行保密法》自1970年实施至今，美国税务局“雷声大，雨点小”，并未对违法者采取实质性行动。
现在，对隐瞒海外银行和金融资产信息的报税人，美国税务局要动真格了！
通过对多年申报模型的分析，税务局发现：
未申报FBAR的数百名纳税人，其账户余额均值竟超过140万美元！
“一石激起千层浪”
美国税务局强势来袭，计划在2024年，审查其认为“最严重的潜在FBAR未申报者” 。
鉴于FBAR、8938、5471等国际信息报表间的相互强关联性，美国税务局试图“搂草打兔子”，以FBAR违规为突破口，对所有国际信息报表逐一击破，一网打尽。
违规情节严重者，将面临刑事处罚。
更多关于FBAR等海外金融资产信息的详细介绍，请参阅本专栏的以下文章：
独立分包商(Independent Contractor)
美国税务局发现：
承包商向“独立分包商”交付表格1099-MISC/1099-NEC时，部分“独立分包商”实际上是“空壳公司”。
即前者和后者之间，并没有合法的业务关系。
承包商向“独立分包商”支付的佣金，将最终回流到承包商手中。
对此，税务局将通过民事审计、刑事调查“双管齐下”，严厉整治。
“工欲善其事，必先利其器。”
最新研究数据显示：
美国的税收缺口(所欠税款与已付税款之间的差额)，已经跃升至6,880亿美元！
如此天量欠款，竟相当于欧洲中等发达国家——波兰，2022年全年的GDP总量！
京师震动。
美国税务局雷霆手段，立志打造一支AI审计“重甲骑兵”：
实施AI聊天机器人服务：Chatbot Services；
为了提高税务合规性，运用AI开发风险评估模型，帮助识别潜在违规者；
使用Risk-Based Collection Model(基于风险的征收模型)，识别税务数据中的欺诈信息。迄今，该模型已帮助追回数十亿欠款；
运用Modernized e-File(MeF)系统，自动化快速处理纸质税表，减少纸质税表的积压。
“时间就是金钱，效率就是生命。”
从诞生伊始，AI俨然已经成为效率的代名词。
不负众望。
引入AI技术后，美国税务局的投资回报率竟高达1比5，甚至是1比9！
一言以蔽之：
税务局的执法支出，每增加1美元，收入就增加5到9美元！
一石二鸟之余，获益还如此丰厚，税务局何乐而不为呢？
“黑云压城城欲摧”
新晋网红ChatGPT甫一问世，人工智能便在全球再掀波澜。
早在2016年3月，AlphaGo以4比1战胜世界围棋冠军李世石，摘得人类智力的“桂冠”；
一年后，完全骈弃人类知识、“无师自通”的AlphaGo Zero，更以100比0碾压“AI前辈”AlphaGo，正式宣告AI意识的“觉醒”。
“小荷才露尖尖角，早有蜻蜓立上头。”
虽说“人机大战”为时尚早，但AI审计“铁骑”却如黑云压境，防不胜防。
“人无远虑，必有近忧。”
面对武装到AI的美国税务局，未雨绸缪方能临阵不乱。
探讨如何在美国税务局的“审计”屠刀下逃生，是一个令人生畏的课题。
一旦“人为刀俎，我为鱼肉”，则不啻于被压于五行山下的孙悟空，纵有能行十万八千里的筋斗云，也难逃出如来佛的手掌心：
天价罚款、滚雪球般的累计利息。更甚者，将有牢狱之灾。
“天下武功，唯快不破。”
因此，建议纳税人赶在税务局发现前，尽早咨询有丰富经验的专业人士，查缺补漏，及时合规，做好税务筹划，“逃出生天”。
对此，本专栏特别推出“美国税务审计面面观”、“美国税务合规(‘补救措施’)”两大专题，分别从以下五大版块，深渊浅探，观美国税务审计和合规之大略：
第一大版块：关于“美国税务局如何审计？”
延伸阅读：
第二大版块：关于“如果被审计，会有哪些处罚？”
延伸阅读：
第三大版块：关于“美国税务审计的对象有哪些？”
延伸阅读：
第四大版块：关于“如何通过有效税筹，规避美国税务审计？”
延伸阅读：
第五大版块：关于“为什么要‘税务合规’？‘补救措施’有哪些？”
延伸阅读：
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(深耕中美等国际税务16+年，擅长跨国、跨州税。)
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