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为什么要“税务合规”？(内附“案例分享”)

Updated: Mar 4

“君子不立危墙之下”，税务合规很重要！

很多人抱着侥幸心理，瞒报或虚报海外收入和国际信息报表。

学鸵鸟，遇到危险时，闭上眼睛，把头埋进土地，屁股露出来，想当然地以为，看不到危险，就没有危险。

掩耳盗铃，自欺欺人。

殊不知，“魔高一尺，道高一丈。”

美国税务局通过：打造AI审计“重甲骑兵”、“第三方举报”、文件比对、有效审计时效期、法律诉讼等“税务审计”制度，环环相扣，就像《射雕英雄传》中东邪黄药师布下的“桃花阵”，对税务违规者形成围剿之势，随时上门“瓮中捉鳖”。

"好一似，食尽鸟投林，落了片白茫茫大地真干净！"

“天若有情天亦老，人间正道是‘合规’！”

为什么“税务合规”对个人和企业如此重要？

所谓“千里之堤，溃于蚁穴。”

税务合规大势不可逆转，如果违规，则将导致众多严重后果。包括：

1、声誉和品牌受损

鉴于品牌的高溢价值，高收入人群更要懂得“爱惜自己的羽毛”。

因为一旦蚁穴溃堤，则事业将毁于一旦。

例如：

轰动一时的“范冰冰偷逃税案”，除了被收缴8.5亿人民币的未缴税款和罚款，还导致其在娱乐圈“人间蒸发”；
美帝前总统川普“因小失大”，“逃税门”事件不但被罚没160万美元，还成为其总统竞选的绊脚石，重返白宫之路更是举步维艰。

2、运营中断

“直播带货一姐”薇娅涉偷逃税一案，不但被处以13.41亿人民币的天价罚款，旋即，被火速全网封杀。其商业价值极高的淘宝直播间、抖音、小红书等账户均被封禁，直播电商运营因此中断，此后事业也一蹶不振。

3、财务风险

从创立到上市再到退市，历时仅两年半的瑞幸咖啡，因财务造假事件，被美国证券交易委员会(SEC)勒令退市，千亿神话破灭。

此次瑞幸造假丑闻，令其创始人陆正耀名利俱损，股价一夜间暴跌七成，跌落神坛。

4、纸面富贵

“父母之爱子，则为之计深远。”

为了财富传承，高净值人士使出“浑身解数”，信托、基金、保险等各种理财产品和避税手段，轮番上场。

殊不知，“螳螂捕蝉，黄雀在后。”

“不讲武德”的美国税务局，伺机而动，以“税务不合规”为突破口，直接击穿家族信托等财富堡垒，探囊取物。

例如：

2022年3月3日，美国联邦地区法院公布了一则民事诉讼裁决书，判决俏江南创始人张兰，其公司名下的纽约西53街20号，39A公寓出售所得归债权人——欧洲私募股权公司CVC所有。

一时间，信托安全问题再引热议。

原来，按照计划，张兰的上述资产，本应在其2014年成立的新加坡离岸信托的保护下。不料，因债务纠纷，离岸信托被击穿，风险隔离作用失灵，资产被强制执行。

此外，如果装进信托的资产来源是非法的，则必须引起警惕。

比如：

如果资产属于税务未合规的收入，一旦税务局或债权人提起诉讼，则法院有可能认定：信托内的资产是错误的或欺骗性的，由此，信托也将被击穿，资产同样会被强制执行。

辛劳半生，到头来却落了个“纸面富贵”，为税务局做了“嫁衣裳”，何其悲也！

5、天价罚款和牢狱之灾

“一叶障目，不见泰山。”

实际上，当纳税人连续2年未合规报税，其民事违法行为已经升级为刑事犯罪行为。

近来，贵为美帝现太子的亨特·拜登，被控9项税务罪名，包括未申报和缴纳税款、提交虚假或欺诈性税表等。

据悉，亨特·拜登在2016年到2019年期间，至少欠税140万美元。

若指控成立，亨特·拜登可能面临最高达17年的监禁！

此外，一旦纳税人被发现提交了虚假信息，则税务审计的“潘多拉魔盒”将被打开。税务局将一而再，再而三，往前往后逐年开启“蛋壳审计”，一发不可收拾。

如履薄冰，危如累卵。

“蛋壳审计”形象地诠释了纳税人因为民事税务审计，而可能被移交刑事起诉的悲惨境地。

即使最终免于牢狱之灾，纳税人也将因民事欺诈而被罚没巨款。

况且，对“税务欺诈”和“恶意逃税”案件，税务局的态度是“0容忍”，其定罪率几乎接近100%。

除此之外，针对海外收入和国际信息申报义务，美国税务局强势来袭，计划在2024年，审查其认为“最严重的潜在FBAR未申报者” 。

鉴于FBAR、8938、5471等国际信息报表间的相互强关联性，美国税务局试图“搂草打兔子”，以FBAR违规为突破口，对所有国际信息报表逐一击破，一网打尽。

违规情节严重者，将面临刑事处罚。

更多关于税务未合规处罚的详细介绍，请参阅本专栏的以下文章：

《逃税或未合规申报美国税表，会有哪些处罚？》；

《未合规申报FBAR、3520、5471等国际信息报表，将面临严重处罚！》

“好雨知时节，当春乃发生。”

“神仙打架，凡人遭殃。”

近年来中美关系持续紧张，穿梭于中美两国间的教授、学者、IT人才、经贸人士等，频频承压。

尤其是川普政府推出的臭名昭著的“中国行动计划”，醉翁之意不在反间谍，而在钳制中国高新科技领域发展，更是对中美高科技人才雪上加霜。

美国高校华裔教授屡受牵连。

所谓“项庄舞剑，意在沛公。”

在司法上，FBI等起诉方，很容易以隐藏海外收入、未申报海外金融资产信息等为突破口，企图通过“税务违规”这一四两拨动千金，以坐实被告人刑事犯罪的罪名，杀鸡儆猴。

就像科幻小说《三体》里农场的火鸡，一到感恩节，就面临被屠宰的命运。

因此，如果上述人群漏报海外收入或国际信息报表，抑或未及时合规申报。则将给税务局“永久性”的税务审查期，相当于“开门揖盗”，永远向税务局审计敞开大门。

延伸阅读：

《如何避免被审计？美国税务审计的时效性有哪些？》

面对浩如烟海的税法，纳税人表示：美国税法随着总统更替而变化无常，所谓“城头变换大王旗，妾在深宫哪得知啊！”

基于此，美国税务局法外施恩，给税务违规者提供了一次“亡羊补牢”的机会，即符合条件的报税人，可以选择以下任一“补救措施”完成税务合规：

“自愿披露计划”(Voluntary Disclosure Program, 缩写“VDP”);
“简化申报程序”(Streamlined Procedures)；或
“逾期信息化报告程序”(Delinquent Submission Procedures) 。

其中，VDP适用于主观“故意”违规者，罚款较重，程序较繁琐，好处是可能免于刑事诉讼；后两者则适用主观“非故意”违规者，罚款较轻。

通常，上述“补救措施”有且仅能使用一次。

纳税人切莫错失良机，一失足成千古恨。

更多关于“如何进行‘税务合规’(补救措施)？”的详细介绍，请参阅本专栏的以下文章：

《隐瞒海外金融资产信息，如何通过“补救措施”避免重罚或刑事起诉？(内附详细“补救措施”)》；

《“税务合规”，如何判定主观“故意”或“非故意”？》；

《“补救措施”，该选择“自愿披露计划(VDP)”？还是“简化申报程序”？》

赶在税务局发现前，及时完成“税务合规”。

“天下武功，唯快不破。”

把握时机很重要，税务合规尤甚。

因此，建议纳税人赶在税务局发现前，及时审查海外收入、国际信息报表等信息，尽早查缺补漏，完成税务合规，从而规避天价罚款和牢狱之灾。

自2009年，奥巴马主政时期首次推出OVDP等“税务合规项目”至今，本会计师事务所(CPA Worldwide Tax Service PC)已经累计长达14年，为全球数百名客户完成税务合规。

依托深耕跨国、跨州等国际税务16+年的丰富经验，在处理大量“税务合规”案件的过程中，我们根据不同客户的实际情况，量身定制最优方案，帮助客户成功排雷，安全躲过了税务局的“达摩克利斯之剑”。

部分成效包括：

帮助客户A，避免了高达3百多万美元的欠税和罚款。该客户因缺乏国际税务合规申报知识，长达十多年，漏报十几家海外公司和个人收入、海外金融资产、海外银行账户等信息，情节严重；
帮助客户B，避免了高达1百多万美元的欠税和罚款。该客户在中国、加拿大等国家设立多家外国公司，并拥有近30个公司和个人银行账户，长达十年未合规申报，情节严重；
帮助客户C，避免了70-80万美元的欠税和罚款。该客户在中国拥有数家研发和销售公司，及多个银行账户，6-7年未合规申报，情节严重；……